Was ist eine Pensionszusage?

Die Pensionszusage wird auch Direktzusage genannt und stellt eine besondere Form der betrieblichen Altersvorsorge dar. Dein Arbeitgeber legt dabei firmeneigenes Geld für deine Altersvorsorge an und bildet entsprechende Rückstellungen in der Unternehmensbilanz. Die Unternehmensführung gibt dir damit eine verbindliche Zusage für deine spätere Altersrente, weshalb diese Form auch als Pensionszusage bezeichnet wird.

Das angesparte Geld erhältst du zusätzlich zu deiner gesetzlichen Rentenversicherung und eventuell vorhandenen privaten Rentenversicherungen als Betriebsrente. Gerade größere Unternehmen nutzen die Pensionszusage gezielt, um in Zeiten des Fachkräftemangels besonders für Führungskräfte attraktiv zu sein und wertvolle Mitarbeiter:innen langfristig zu binden. Neben der reinen Altersvorsorge können zwischen dir und deinem Unternehmen auch Leistungen für den Fall der Invalidität oder die Versorgung deiner Hinterbliebenen vereinbart werden. Bei Gesellschafter-Geschäftsführer:innen ist diese Form der Altersvorsorge ebenfalls besonders beliebt.

Verschiedene Arten von Zusagen

Die Art der Zusage kann sehr unterschiedlich gestaltet sein und hat sich im Laufe der Zeit deutlich verändert. Früher versprachen Unternehmen ihren Mitarbeiter:innen eine festgelegte Rentenhöhe, die unabhängig von wirtschaftlichen Schwankungen garantiert wurde. Heute hat sich die Praxis grundlegend gewandelt: Statt einer Pensionszusage mit fester Rentenhöhe garantieren Unternehmen meist nur eine Beitragszusage mit einer bestimmten Beitragshöhe samt Verzinsung.

Die Höhe des Beitrages, den dein Unternehmen für deine Altersvorsorge anspart, hängt häufig vom Unternehmenserfolg ab. In wirtschaftlich guten Zeiten wird mehr für dich angespart als in wirtschaftlich schwierigen Phasen, wobei ein Mindestbetrag stets garantiert bleibt. Die Verzinsung deiner Beiträge kann von Anfang an festgelegt sein oder variabel gestaltet werden, beispielsweise orientiert am Garantiezins der deutschen Lebensversicherer.

In der Regel finanziert dein Unternehmen die Pensionszusage vollständig allein. Du kannst dich aber auch mit deinem Arbeitgeber darauf verständigen, dass Teile deines Gehaltes für die Pensionszusage umgewandelt werden, was dir zusätzliche Steuervorteile verschafft.

Vorteile für Arbeitnehmer:innen

Während Arbeitgeber durch die Pensionszusage steuerliche Vorteile genießen, profitierst auch du als Arbeitnehmer:in von zahlreichen Vorzügen. Zusätzlich fürs Alter vorzusorgen ist mehr als empfehlenswert, denn sich ausschließlich auf die staatliche Rente zu verlassen wird in vielen Fällen nicht ausreichend vor Altersarmut schützen.

In der Auszahlungsphase beim Eintritt ins Rentenalter hast du meist die Wahlmöglichkeit zwischen einer lebenslangen Rente oder einer einmaligen Kapitalauszahlung. Wenn du dich als Arbeitnehmer:in am Aufbau der Betriebsrente durch Entgeltumwandlung beteiligst, sparst du Steuern. Auf den Teil deines Gehaltes, der in die Pensionszusage fließt, sind weder Einkommenssteuer noch Sozialversicherungsbeiträge fällig. Im Unterschied zu anderen Durchführungswegen der betrieblichen Altersvorsorge sind die Beiträge bei der Entgeltumwandlung sogar in unbegrenzter Höhe steuerfrei.

Deine Betriebsrente ist im Alter zwar steuerpflichtig, aber die Steuerbelastung in deinem Rentenalter ist meist deutlich geringer als in der Phase deiner Erwerbstätigkeit. Je nach Höhe deiner Betriebsrente können allerdings auch Sozialversicherungsbeiträge fällig werden. Mit der Pensionszusage lassen sich mitunter deutlich höhere Erträge erzielen als mit klassischen Formen der betrieblichen Altersvorsorge, weil bei der Pensionszusage die Auswahlmöglichkeiten deutlich größer sind.

Für wen eignet sich die Pensionszusage?

Wie bei jeder anderen Form der betrieblichen Altersvorsorge eignet sich nicht jede Variante für alle gleichermaßen. Die Pensionszusage ist besonders für dich geeignet, wenn du zu folgenden Personengruppen gehörst:

Du verdienst überdurchschnittlich gut und möchtest deinen Lebensstandard im Alter halten. Die Pensionszusage ermöglicht dir, ausreichend Kapital für deine gewohnte Lebensqualität im Ruhestand aufzubauen. Wenn du Steuervorteile bei der Altersvorsorge optimal nutzen möchtest, bietet dir die betriebliche Altersvorsorge grundsätzlich attraktive Möglichkeiten, wobei die Pensionszusage durch unbegrenzte Steuerfreiheit besonders hervorsticht.

Personen, die flexible Lösungen bei den Beitragszahlungen oder Kapitalauszahlungen bevorzugen, finden in der Pensionszusage ein passendes Instrument. Die individuellen Gestaltungsmöglichkeiten sind deutlich größer als bei standardisierten Durchführungswegen. GmbH-Geschäftsführer:innen, die von der Sozialversicherungspflicht befreit sind und somit nicht in die gesetzliche Rente einzahlen, profitieren besonders von dieser Form der Altersvorsorge.

Für wen eignet sich die Pensionszusage nicht?

Für dich als Arbeitnehmer:in mit einem geringen steuerpflichtigen Einkommen ist die Pensionszusage, zumindest in Form der Entgeltumwandlung, nicht lohnenswert. Die steuerlichen Vorteile fallen bei niedrigem Einkommen deutlich geringer aus und rechtfertigen den Aufwand kaum. Die Pensionszusage kommt zudem nicht in Frage, wenn du deine Altersvorsorge vor dem 62. Lebensjahr benötigst.

Da die Pensionszusage über deinen Arbeitgeber läuft, ist dieses Modell für Selbstständige keine Option. Im Gegensatz zu anderen Durchführungswegen der betrieblichen Altersvorsorge ist die Pensionszusage meist individuell gestaltet und vom Arbeitgeber frei ausgewählt, was die Übertragbarkeit deutlich einschränkt oder sogar unmöglich macht, wenn du das Unternehmen wechselst. Diese mangelnde Portabilität stellt einen erheblichen Nachteil dar, falls du berufliche Veränderungen planst oder in Erwägung ziehst.