Autor: O K

Du kannst bis zu 3.060 Euro durch außergewöhnliche Belastungen zurückholen. Private Ausgaben für Gesundheit, Pflege oder Katastrophenschäden lassen sich steuerlich absetzen, wenn sie zwangsläufig entstanden sind. Der Staat beteiligt sich an deinen Kosten, sobald diese eine individuelle Belastungsgrenze überschreiten.

In der Steuererklärung haben private Ausgaben normalerweise keinen Platz. Doch wenn du durch besondere Umstände höhere Kosten als andere Steuerzahler:innen mit gleichem Einkommen trägst, greift eine wichtige Ausnahme: die außergewöhnlichen Belastungen. Die neue Brille, der Eigenanteil bei Zahnbehandlungen oder Pflegekosten können schnell ins Geld gehen und deine finanzielle Situation belasten.

Was sind außergewöhnliche Belastungen?

Damit das Finanzamt deine Kosten anerkennt, müssen diese zwangsläufig aufgetreten sein – so steht es im Steuergesetz. Das bedeutet konkret: Die Ausgaben waren durch rechtliche Verpflichtungen, aus sittlichen Gründen oder aus tatsächlichen Gründen notwendig und unausweichlich. Du konntest ihnen also nicht entgehen.

Die neue Einrichtung für dein Wohnzimmer zählt deshalb nicht zu außergewöhnlichen Belastungen. Anders sieht es aus, wenn der Kauf notwendig war, weil ein Hochwasserschaden deine vorhandenen Möbel ruiniert hat. Hier liegt eine tatsächliche Zwangslage vor, die du nicht selbst herbeigeführt hast.

Diese Ausgaben gehören zu den außergewöhnlichen Belastungen

Es gibt zwei Arten von außergewöhnlichen Belastungen: allgemeine außergewöhnliche Belastungen und besondere außergewöhnliche Belastungen. Der große Unterschied liegt darin, ab welcher Höhe das Finanzamt deine Kosten berücksichtigt.

Die besonderen außergewöhnlichen Belastungen zählen bereits ab dem ersten Cent. Dazu gehört beispielsweise die Unterstützung von Familienangehörigen oder deiner eigenen Kinder, wenn diese eine Ausbildung an einem anderen Wohnort absolvieren. Für diese Kategorie gibt es allerdings Höchstbeträge, die du nicht überschreiten kannst.

Die allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen werden erst ab dem Überschreiten einer individuellen Ausgabengrenze anerkannt. Diese Grenze berechnet das Finanzamt speziell für deine Situation.

Welche konkreten Ausgaben kannst du absetzen?

Der Gesetzgeber zählt eine ganze Reihe von Kostenarten zu den außergewöhnlichen Belastungen. Krankheitskosten sind dabei die am häufigsten beim Finanzamt eingebrachten außergewöhnlichen Belastungen. Darunter fallen Ausgaben für Brillen, Hörhilfen, Zahnersatz, Zahnbehandlungskosten, Kuren sowie der Eigenanteil bei Medikamenten. Wichtig: Hat deine Krankenkasse einen Teil der Kosten bereits übernommen, darfst du nur den Betrag einreichen, der die Zahlung der Kasse übersteigt.

Auch Ausgaben für Alternativmedizin wie Homöopathie oder Bewegungstherapien können erstattet werden. Hier solltest du allerdings besonders sorgfältig dokumentieren, dass die Behandlung medizinisch notwendig war.

Bestattungskosten lassen sich absetzen, wenn das Geld der Angehörigen nicht ausreicht. Allerdings nur die Ausgaben, die unmittelbar mit der Bestattung zusammenhängen. Kosten für eine aufwendige Trauerfeier mit großem Empfang gehören nicht dazu.

Bei Pflegekosten unterscheidet das Finanzamt zwischen zwei Situationen: Kosten, die dir selbst durch Krankheit entstanden sind, und Kosten aus der Pflegebedürftigkeit eines anderen Angehörigen. Dazu zählen auch Ausgaben für eine ambulante Pflegekraft, die du privat bezahlst.

Die Unterstützung bedürftiger Angehöriger kannst du bis zu einem Höchstbetrag als außergewöhnliche Belastungen einreichen. Eigene Einkommen müssen sich die Bedürftigen allerdings anrechnen lassen. Zum Kreis der zu unterstützenden Personen zählen deine eigenen Kinder, Eltern, frühere Ehepartner:innen oder Partner:innen in einer eheähnlichen Gemeinschaft.

Haben Hochwasser oder ein Brand deinen Hausrat zerstört, sind die Kosten für die Wiederbeschaffung außergewöhnliche Belastungen. Da der Staat aber nicht als Versicherung agiert, reicht es nicht, den Schaden zu beziffern. Es müssen tatsächlich Kosten für die Wiederbeschaffung angefallen sein, die du durch Rechnungen belegen kannst.

Belastungsgrenze beachten – ab wann beteiligt sich der Staat?

Der Staat beteiligt sich erst an deinen außergewöhnlichen Belastungen, wenn diese einen bestimmten Betrag überschreiten. Dann auch nur an dem Teil, der über der zumutbaren Belastung liegt. Diese Grenze ist keine feste Summe, sondern wird individuell für dich berechnet.

Das Finanzamt ermittelt einen Prozentsatz deiner gesamten Einkünfte. Dieser Prozentsatz liegt zwischen ein und sieben Prozent und wird gestaffelt nach der Zahl deiner Kinder, deiner Einkommenshöhe und der Unterscheidung zwischen Einzel- und Getrenntveranlagung.

Außergewöhnliche Belastungen strategisch summieren

Ein konkretes Beispiel verdeutlicht, wie hoch die steuerlichen Entlastungen für außergewöhnliche Belastungen sein können: Alleinstehende, die zwischen 15.000 und 51.000 Euro verdienen, können bis zu sechs Prozent an außergewöhnlichen Belastungen erstattet bekommen. Das sind zwischen 900 und 3.060 Euro, die du vom Finanzamt zurückerhältst.

Es kann sich deshalb lohnen, planbare außergewöhnliche Belastungen in einem Jahr zu bündeln. Steht eine umfassende Zahnsanierung mit Zahnersatz an, ist es steuerlich vorteilhaft, wenn deine Zahnärzt:innen die Behandlung innerhalb eines Steuerjahres abschließen. So überschreitest du die Belastungsgrenze eher und kannst einen größeren Teil deiner Ausgaben steuerlich geltend machen.

Am besten sammelst du alle Rechnungen und Zahlungsbelege im Jahresverlauf systematisch und reichst sie gebündelt bei der Steuererklärung ein. Eine gute Organisation zahlt sich hier buchstäblich aus.

Der MSCI Europe umfasst als Aktienindex mehr als 400 große und mittlere Unternehmen aus 15 europäischen Industrieländern und bildet damit etwa 85 Prozent der frei verfügbaren Aktien in Europa ab. Du erfährst hier, wie der Index zusammengesetzt ist, wie er funktioniert und welche Möglichkeiten du hast, in ihn zu investieren.

BAföG ermöglicht dir als Schüler:in, Auszubildende:r oder Student:in eine staatliche finanzielle Unterstützung für deinen Lebensunterhalt. Das Bundesausbildungsförderungsgesetz berücksichtigt dabei das Einkommen deiner Eltern, da diese grundsätzlich unterhaltspflichtig sind. Die Förderung funktioniert als Zuschuss mit festgelegten Höchstsätzen und muss nur teilweise zurückgezahlt werden. Entscheidend für die Bewilligung sind neben dem Elterneinkommen auch deine Ausbildungsform, Wohnsituation und persönliche Umstände.

BAföG: Wie viel Geld gibt es?

Jedes Jahr profitieren mehr als eine halbe Million Menschen von BAföG-Geldern, wie das Bundesamt für Statistik ermittelt hat. Als berechtigte:r Student:in oder Schüler:in musst du das Geld entweder gar nicht oder nur zur Hälfte zurückzahlen. Das Gesetz unterscheidet zwischen zwei verschiedenen Zuschüssen: einem Betrag für Lehrmaterial und Lebenshaltung sowie einem zusätzlichen Zuschuss, wenn du nicht mehr bei deinen Eltern wohnst.

Aus der Förderung werden auch deine Beiträge zur Pflege- und Krankenversicherung bestritten. Wichtig für dich zu wissen: BAföG funktioniert als pauschaler Zuschuss mit definierten Höchstsätzen. Die tatsächliche Höhe deiner BAföG-Zahlung hängt von mehreren Faktoren ab – etwa von der Form deiner Ausbildung, deiner Wohnungssituation oder davon, ob du bereits Kinder hast. Diese individuelle Berechnung berücksichtigt deine persönlichen Lebensumstände und passt die Förderung entsprechend an.

Wem steht BAföG zu?

Berechtigt zum Erhalt von BAföG-Geldern bist du als Student:in an Universitäten, Hochschulen, Fachhochschulen und Akademien. Auch als Auszubildende:r von Berufsaufbauschulen, Berufsfachschulen, Fachschulen und Berufskollegs kannst du die Förderung beantragen. Gleiches gilt für dich als Schüler:in an allen anerkannten Schulen und des zweiten Bildungswegs.

Für Studierende wird ausschließlich ein Vollzeitstudium gefördert, und zwar nur für das erste Studium. Ein Zweitstudium erhält nur dann finanzielle Unterstützung, wenn es direkt auf dem Erststudium aufbaut – beispielsweise ein Masterstudium nach dem Bachelor im gleichen Fach. Bei der Antragstellung musst du die deutsche Staatsbürgerschaft besitzen, wobei es Ausnahmen gibt, für die das Auslandsamt deiner Hochschule die erste Anlaufstelle ist. Außerdem darfst du zu Beginn deines Studiums oder deiner Ausbildung nicht älter als 29 Jahre sein.

Warum spielt das Einkommen der Eltern eine Rolle?

Deine Eltern sind dir gegenüber zum Unterhalt verpflichtet, und zwar so lange, bis du finanziell auf eigenen Beinen stehen kannst. Diese Unterhaltsverpflichtung endet nicht mit dem Erreichen eines bestimmten Lebensalters und besteht unabhängig davon, ob du zu Hause wohnst oder bereits ausgezogen bist.

Der Staat geht daher berechtigt davon aus, dass deine Eltern die ersten Ansprechpartner:innen für deine finanzielle Unterstützung sind. Deswegen musst du beim BAföG-Antrag Angaben zur Einkommenssituation deiner Eltern machen. Diese Angaben werden durch den Steuerbescheid deiner Eltern belegt. Sollte sich die finanzielle Situation seit dem letzten Steuerbescheid deutlich verändert haben, kannst du das bei der Antragstellung angeben und entsprechend nachweisen.

Von ihren Einkünften dürfen deine Eltern einen Pauschalbetrag abziehen, auch wenn sie geschieden sind. Hinzu kommen weitere Pauschalen für Geschwister, sofern diese ebenfalls noch unterhaltsberechtigt sind. Was deine Eltern an Vermögen gespart haben, spielt bei der BAföG-Betrachtung keine Rolle – es geht ausschließlich um das monatliche Einkommen.

Je höher das gemeinsame Einkommen deiner Eltern ausfällt, desto unwahrscheinlicher wird ein positiver Bescheid. Studierendenwerke bieten BAföG-Rechner an, die dir bei einer ersten Einschätzung helfen können. Liegt das Einkommen deiner Eltern bei insgesamt mehr als 60.000 Euro jährlich, wird ein Zuschuss allerdings zunehmend unwahrscheinlich.

Was bedeutet elternunabhängiges BAföG?

Möglicherweise kannst du BAföG auch unabhängig von den Einkommen deiner Eltern erhalten. Dies ist in verschiedenen Situationen möglich, die deine persönliche Unabhängigkeit oder besondere Lebensumstände berücksichtigen.

Verweigern deine Eltern die Zahlung von Unterhalt, obwohl sie juristisch dazu verpflichtet sind, übernimmt das BAföG-Amt die Förderung. Allerdings musst du dafür deine Unterhaltsansprüche gegenüber deinen Eltern an das Amt übertragen, was eine rechtliche Auseinandersetzung nach sich zieht. Beim Anstreben des Abiturs auf dem zweiten Bildungsweg, beispielsweise über ein Abendgymnasium oder ein Kolleg, sind keine Angaben zum Einkommen deiner Eltern nötig.

Hast du bereits mindestens fünf Jahre in einem Beruf gearbeitet und entschließt dich dann zu studieren, erhältst du BAföG ebenfalls unabhängig von den Einkünften deiner Eltern. Gehört zu deinem Beruf eine reguläre Ausbildung, musst du nach deiner Volljährigkeit mindestens sechs Jahre in diesem Beruf gearbeitet haben, um diese Regelung in Anspruch nehmen zu können.

Quick-Info: BAföG-Rückzahlung

Als Student:in, die BAföG erhalten hat, musst du die Hälfte des BAföG-Geldes zurückzahlen, jedoch maximal knapp 10.000 Euro. Diese Regelung sorgt dafür, dass die finanzielle Belastung nach dem Studium überschaubar bleibt und du nicht mit übermäßigen Schulden ins Berufsleben startest. Die Rückzahlung beginnt erst einige Jahre nach dem Ende deiner Förderung und berücksichtigt deine dann aktuelle Einkommenssituation.